Как получить инвестиционный налоговый вычет, как вернуть деньги за инвестиции
Содержание статьи
Как получить налоговый вычет по ИИС?
Индивидуальный инвестиционный счет — это инструмент, который не только помогает накапливать капитал, но и позволяет снизить налоговую нагрузку. В 2024-2025 годах условия работы с ИИС претерпели изменения, открыв новые возможности для инвесторов, упростив выбор между вычетами типа А и Б. В этой статье подробно рассказано, как грамотно оформить и получить инвестиционный налоговый вычет, избежать ошибок и максимально использовать преимущества счетов, включая инвестиционные налоговые вычеты.
Что такое индивидуальный инвестиционный счет?
ИИС — это специальный счет для вложений в ценные бумаги и другие биржевые инструменты. Счет можно пополнять только денежными средствами в рублях, а управляющий счетом вправе покупать и продавать акции, облигации и другие ценные бумаги, учитываемые на таком счете. Его ключевая особенность — налоговые льготы, такие, как возврат НДФЛ и освобождение от уплаты налогов. Однако налоговые вычеты доступны только налоговым резидентам РФ.
Но у ИИС есть ограничения. Например, по общему правилу с ИИС нельзя вывести часть денег или ценных бумаг, поскольку частичный вывод активов равносилен закрытию счета. Однако для ИИС, открытых с 01.01.2024, частичный вывод стал возможен в случае, когда такой вывод осуществляется ввиду особой жизненной ситуации (например, для оплаты дорогостоящих видов лечения).
Условно, ИИС можно разделить на три вида в зависимости от применимых налоговых вычетов: для ИИС, открытых до 01.01.2024 г., – ИИС-1 (с вычетом по типу А) и ИИС-2 (с вычетом по типу Б); для ИИС, открытых после 01.01.2024, - новый тип ИИС-3 (оба вычета сразу: тип А + тип Б).
Виды ИИС: ИИС-1, ИИС-2 и новый ИИС-3
Основные характеристики и отличия трех видов ИИС можно рассмотреть в таблице:
| Параметр сравнения | ИИС-1 (вычет по типу А) | ИИС-2 (вычет по типу Б) | ИИС-3 |
|---|---|---|---|
| Минимальный срок владения счетом, чтобы получить налоговые льготы. | Три года. | Три года. | При открытии счета в 2024-2026 гг. — 5 лет. С 2027 года минимальный срок владения увеличивается на 1 год, пока с 2031 года и далее не достигнет 10 лет. |
| Доступные налоговые льготы. | Инвестиционный налоговый вычет в размере годового взноса денежных средств на ИИС, но не более 400 тысяч рублей. | Вычет в размере положительного финансового результата по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на ИИС за весь период его действия (то есть отсутствие налога на полученную в рамках ИИС прибыль). | Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан в размере годового взноса денежных средств на ИИС до 400 тысяч рублей (при этом это максимальный размер совокупно для 3 налоговых вычетов: взносы на ИИС-3 + сберегательные взносы по договору долгосрочных сбережений + начиная с 2025 года — пенсионные взносы в рамках пенсионных программ НПФ), а также Налоговый вычет в сумме положительного финансового результата по операциям на ИИС за весь период его существования ИИС, но не более 30 млн рублей по всем счетам ИИС-3, прекращенным в одном году. |
| Возможность частичного вывода средств. | Запрещен | Запрещен | Запрещен. Но есть исключение — можно частично вывести средства с ИИС-3 в счет оплаты дорогостоящего лечения. Эти средства зачисляются непосредственно на счет медицинского учреждения. |
| Сколько ИИС можно иметь. | Только 1 (кроме перевода ИИС к другому профучастнику). Тип вычета с ИИС-1 на ИИС-2 менять нельзя. | Только 1 (кроме перевода ИИС к другому профучастнику). Тип вычета с ИИС-1 на ИИС-2 менять нельзя. | До 3-х ИИС-3 одновременно. ИИС-3 нельзя открыть, если есть действующий ИИС-1 или ИИС-2. Т.е. сначала нужно закрыть ИИС-1 или ИИС-2, а потом уже можно открывать ИИС-3. |
| Какую сумму можно завести на ИИС. | Не более 1 млн. руб. в календарный год. | Не более 1 млн. руб. в календарный год. | Без ограничений. |
Итого, кратко о каждом типе ИИС:
- ИИС-1 — классическая модель, действующая с 2015 года. Счет позволяет вернуть от 13% до 22% уплаченного НДФЛ от суммы ежегодных взносов (с 2025 г. в отношении основных доходов физических лиц (заработной платы, премий отпускных и пр.) вступила в силу пятиступенчатая прогрессивная шкала налогообложения — ставка налога зависит от суммы дохода). Максимально можно вернуть ранее уплаченный налог в размере от 52 до 88 тыс. руб. (исходя из максимально допустимой суммы вычета: 13%-22% от 400 000 руб.), все будет зависеть от размера основного дохода, с которого был уплачен налог в соответствующем налоговом году;
- ИИС-2 — вариант с освобождением дохода от налогообложения при закрытии счета и выводе денежных средств после трех лет владения счетом;
- ИИС-3 — обновленная версия, введенная в январе 2024 года. Этот счет позволяет одновременно получать вычет на взносы и освобождать прибыль от НДФЛ, оптимизируя налоговые обязательства в отношении доходов от долгосрочных вложений, а также можно перевести действующий ИИС-1 или ИИС-2 в новый тип, обратившись к брокеру или управляющему, с помощью которого он был открыт. Можно открыть до трех таких счетов одновременно, при условии, что нет действующего ИИС-1 или ИИС-2.
Основные изменения в ИИС с 2024 года
- Прогрессивная шкала налогообложения.
- Поэтапное увеличение срока ИИС-3.
- Вычет на пополнение.
- Больше нельзя получить вычет с доходов по вкладам.
- Льгота на долгосрочное владение на ИИС.
- Нельзя покупать иностранные ценные бумаги.
- Трансформация ИИС 1 и 2 типа в ИИС-3.
- Можно открыть одновременно три счета ИИC нового поколения.
С 2025 г. вступила в силу пятиступенчатая шкала налогообложения в отношении доходов от основной трудовой деятельности физического лица, такие как заработная плата, премии, отпускные (это так называемая основная налоговая база). Ставка налога зависит от суммы дохода: до 2,4 млн руб. — 13%, от 2,4 до 5 млн руб. — 15%, от 5 до 20 млн руб. — 18%, от 20 до 50 млн руб. — 20%, свыше 50 млн руб. — 22%. Соответственно, с помощью ИИС можно вернуть часть уплаченного НДФЛ, размер которой будет зависеть от размера дохода, с которого ранее был удержан налог: максимально от 52 тыс. руб. (13% от 400 000 рублей) до 88 000 (22% от 400 000 рублей) тыс. руб.
Минимальный срок существования ИИС для получения налоговых вычетов – 5 лет для ИИС, открытых в период с 2024 по 2026 гг.. Однако с 2027 г. минимальный срок действия ИИС будет ежегодно автоматически увеличиваться 1 год, пока в 2031 году не достигнет 10 лет.
Чтобы получить налоговый вычет за взнос, сделанный в прошлом году, необходимо сохранить активность счёта до конца текущего года. В противном случае, если закрыть индивидуальный инвестиционный счет раньше, налоговый вычет за этот период не будет предоставлен. Это правило распространяется как на новые, так и на уже существующие ИИС.
Теперь вычет на взнос на индивидуальный инвестиционный счет не применяется к доходам по вкладам и, соответственно, вернуть часть налогов, уплаченных с таких доходов, не получится. Это означает, что если у инвестора есть доход от вклада, с которого ему необходимо заплатить НДФЛ, то он не сможет снизить налоговую нагрузку на этот доход, используя ИИС.
Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ) позволяет не платить НДФЛ с дохода от продажи ценных бумаг, которыми инвестор владел более 3-х лет. ЛДВ не применяется к ценным бумагам, находящимся на ИИС. Однако, ранее можно было перевести ценные бумаги с ИИС на брокерский счет и продать их уже на брокерском счете – в таком случае применить ЛДВ было возможно (срок владения считался с момента покупки на ИИС). Однако с 1 января 2025 г. правила изменились: если перевести ценные бумаги на обычный брокерский счет, льгота больше не применяется. Т.е. теперь ЛДВ не применяется в отношении доходов от продажи (погашения) ценных бумаг, когда-либо учитываемых на ИИС.В этом случае при продаже ценных бумаг придется заплатить налог на доход с прибыли.
С 2024 года в рамках ИИС введено ограничение на покупку иностранных ценных бумаг. Это означает, что владельцы ИИС не могут инвестировать в акции, облигации или другие финансовые инструменты, выпущенные зарубежными компаниями.
При трансформации ИИС старого типа (1 или 2 типа) в ИИС-3 срок действия старого счета можно зачесть до 3-х лет.
Инвестор может получить налоговый вычет в размере внесенных денежных средств на ИИС, но не более чем 400 тысяч рублей в год совокупно по всем ИИС.
Налоговый вычет на доход предоставляется в размере до 30 миллионов рублей за налоговый период. Таким образом, если требуется освободить прибыль (которая превышает указанный порог) от налога на нескольких ИИС, следует рассмотреть вариант их закрытия в разные годы. Важно при этом помнить, что закрывая один из счетов ИИС, инвестор теряет право на получение вычета на взнос по остальным счетам.
Преимущества ИИС-3
- Возможность пользоваться двумя видами вычетов. Используя такую возможность, инвестор увеличивает налоговую выгоду;
- Минимальный срок владения счетом и изменения до 2031 года. Для сохранения льгот счет ИИС-3 должен действовать не менее 5 лет для сохранения льгот. Однако до 2031 года действуют переходные правила: владельцы ИИС-1 и ИИС-2 могут перевести средства на ИИС-3 без потери ранее накопленных инвестиционных вычетов;
- Возможность вывести часть денег досрочно при возникновении необходимости оплаты дорогостоящего лечения;
- Отсутствие лимитов на пополнение. По ИИС-1 и ИИС-2 действуют ограничения в размере 1 миллиона рублей в год;
- Право на открытие одновременно трех индивидуальных инвестиционных счетов.
Типы налоговых вычетов по ИИС
Основные отличия налоговых вычетов, открытых до 01.01.2024, приведены в таблице:
| Параметр сравнения | Тип А (вычет на взносы) | Тип В (вычет на доход) |
|---|---|---|
| Какой вид льготы можно получить | Ежегодно на сумму взносов не более 400 000 рублей в год предоставляется вычет с возможностью вернуть уплаченный НДФЛ от 13% до 22% | Доход от операций не облагается налогом |
| Максимальный ежегодный взнос | До 1 млн. руб. | До 1 млн. руб. |
| Условия получения льготы | Срок владения счетом - не менее 3 лет. Вычет можно получать ежегодно. | Срок владения счетом - не менее 3 лет, вычет предоставляется при закрытии ИИС. |
| Ограничения | Невозможно одновременно получить вычет на доход, невозможно вывести средства без закрытия счета. | Невозможно одновременно получить вычет на взносы, вычет можно получить только при закрытии счета, невозможно вывести средства без закрытия счета. |
Ограничения на получение вычета по ИИС
Можно ли открыть несколько ИИС одновременно?
С 1 января 2024 года физическое лицо может иметь не более трёх ИИС нового типа. Эти счета могут быть открыты как у одного проф. участника (брокера, управляющего или управляющей компании паевым инвестиционным фондом), так и у разных. Важно, чтобы все счета были открыты после 01.01.2024 года, а если есть действующий ИИС старого типа — он должен быть закрыт.
Инвестиционные счета старого типа можно перевести в новые.
Какой минимальный срок владения счетом для вычета по ИИС?
- Для ИИС-1 и ИИС-2 — 3 года;
- Для ИИС-3 — 5 лет. С 2027 г. срок действия ИИС будет ежегодно автоматически увеличиваться на 1 год. То есть, к 2031 году минимальный срок владения счетом вырастет до 10 лет.
Когда налоговый вычет придется вернуть?
- Закрытие счета ранее минимального срока владения (кроме случаев, предусмотренных законом);
- Наличие 2-х счетов ИИС одновременно – для ИИС-1/ИИС-2, более 3-х счетов – для ИИС-3;
- Применение вычета А и вычета Б одновременно (для ИИС-1/ИИС-2).
